З початку року система моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР) отримала нові алгоритми роботи. Підприємці зіткнулися з новими викликами при реєстрації податкових накладних. У цій статті розглянемо актуальні зміни та розберемо ефективні методи запобігання блокуванню.
Нові критерії ризиковості у 2024 році
Загальні критерії:
- Відсутність економічної доцільності
- Невідповідність обсягів придбання та постачання
- Нетипові для основного виду діяльності операції
- Відсутність ділової мети
- Ризикові операції
- Ланцюги постачання з ознаками фіктивності
- Операції з “сірими” імпортерами
- Підозрілі експортні операції
- Технічні невідповідності
- Помилки в кодах УКТЗЕД
- Розбіжності в номенклатурі
- Некоректне оформлення документів
Алгоритм аналізу господарських операцій
Етап 1: Попередня оцінка
- Аналіз контрагента
- Перевірка економічної доцільності
- Оцінка ризиків блокування
Етап 2: Документальне забезпечення
- Підготовка первинних документів
- Формування доказової бази
- Створення резервних копій
Етап 3: Моніторинг показників
- Відстеження співвідношень
- Контроль лімітів
- Аналіз податкової історії
Профілактика блокування накладних
1. Підготовчі заходи
- Моніторинг критеріїв ризиковості
- Аналіз ділової репутації контрагентів
- Перевірка правильності оформлення документів
2. Операційний контроль
- Відповідність кодів УКТЗЕД
- Контроль залишків
- Моніторинг показників діяльності
3. Документальне забезпечення
- Актуалізація договорів
- Підготовка технічної документації
- Збереження первинних документів
Якщо ваші накладні все ж заблокували, детальну інструкцію щодо розблокування податкових накладних ви можете знайти на нашому сайті.
Типові помилки при роботі з СМКОР
1. Організаційні помилки
- Відсутність системи контролю
- Несвоєчасне реагування
- Неправильна оцінка ризиків
2. Документальні помилки
- Неповний комплект документів
- Помилки в оформленні
- Відсутність підтверджень
3. Процедурні помилки
- Пропуск термінів
- Неправильний порядок дій
- Відсутність комунікації з ДПС
Практичні рекомендації для бізнесу
1. Система внутрішнього контролю
- Призначення відповідальних осіб
- Розробка процедур перевірки
- Створення системи сповіщень
2. Робота з контрагентами
- Перевірка надійності
- Моніторинг змін
- Актуалізація документів
3. Технічне забезпечення
- Використання спеціалізованого ПЗ
- Автоматизація перевірок
- Резервне копіювання
Шляхи вирішення проблем з блокуванням
1. Превентивні заходи
- Регулярний аудит операцій
- Моніторинг показників
- Консультації з експертами
2. Оперативні дії
- Швидке реагування
- Підготовка документів
- Комунікація з ДПС
3. Стратегічні рішення
- Розробка політик
- Навчання персоналу
- Впровадження контролю
Висновки
Робота з СМКОР вимагає системного підходу та постійної уваги. Успіх у запобіганні блокуванню податкових накладних залежить від комплексної підготовки та своєчасного реагування на зміни.
Важливо розуміти, що превентивні заходи завжди ефективніші та дешевші, ніж вирішення проблем після блокування. Інвестиції в правильну організацію роботи з податковими накладними – це інвестиції в стабільність вашого бізнесу.
Ретельний моніторинг критеріїв ризиковості, своєчасна підготовка документів та грамотна комунікація з податковими органами дозволять мінімізувати ризики блокування накладних та забезпечити безперервність бізнес-процесів. При цьому важливо пам’ятати, що податкове законодавство постійно змінюється, тому необхідно регулярно оновлювати свої знання та процедури роботи з СМКОР. Досвід показує, що компанії, які впроваджують комплексні системи контролю та моніторингу податкових накладних, значно рідше стикаються з блокуванням. Такі системи дозволяють не тільки вчасно виявляти потенційні ризики, але й оперативно реагувати на зміни в законодавстві та практиці застосування СМКОР. Крім того, важливим аспектом є постійне навчання персоналу та підтримка актуальних знань щодо роботи з системою моніторингу. Це дозволяє створити ефективну систему превентивного контролю та мінімізувати ризики для бізнесу, пов’язані з блокуванням податкових накладних.