Від групи єдиного податку залежать податки, ліміт доходу і те, з ким можна працювати. Розбираємося, яка група вигідніша, на прикладі реальних сум на 2027 рік.
Під час реєстрації ФОП більшість обирає групу «як у знайомих». Але група визначає, скільки ви сплачуватимете щомісяця, скільки можете заробити і чи зможете працювати з компаніями.
Три групи в одній таблиці
| 1 група | 2 група | 3 група | |
|---|---|---|---|
| Кому підходить | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги | Послуги, виробництво, торгівля, ресторани | Будь-яка дозволена діяльність, зокрема IT |
| Клієнти | Лише населення | Послуги — лише населенню та платникам ЄП | Будь-які, включно з компаніями та іноземцями |
| Працівники | Не можна | До 10 осіб | Без обмежень |
| Ліміт доходу 2027* | 1 594 182 грн | 7 961 364 грн | 11 140 182 грн |
| Єдиний податок | До 10% прожиткового мінімуму на місяць | До 1 909,20 грн на місяць* | 5% доходу або 3% + ПДВ |
| Військовий збір | 954,60 грн на місяць* | 954,60 грн на місяць* | 1% доходу |
| Звітність | Раз на рік | Раз на рік | Щокварталу |
* За проєктом Держбюджету-2027 (мінімальна зарплата 9 546 грн). Ставку ЄП для 1 і 2 групи встановлює місцева рада в межах максимуму. Незалежно від групи ФОП сплачує ЄСВ за себе — мінімум 2 100,12 грн на місяць.
Скільки коштує рік: приклад
- 2 група за максимальною ставкою: єдиний податок 22 910,40 грн + військовий збір 11 455,20 грн + ЄСВ 25 201,44 грн = 59 567,04 грн на рік незалежно від доходу.
- 3 група з доходом 1 000 000 грн: єдиний податок 50 000 грн + військовий збір 10 000 грн + ЄСВ 25 201,44 грн = 85 201,44 грн на рік.
На 2 групі податки фіксовані, на 3 групі ростуть разом із доходом. Але 2 група не підходить, якщо ваші клієнти — компанії на загальній системі.
Чотири питання для вибору
- Хто ваші клієнти? Компанії на загальній системі чи іноземні замовники — лише 3 група.
- Скільки плануєте заробляти? Порівняйте план із лімітами з запасом хоча б 15%.
- Чи будуть працівники? На 1 групі — ні, на 2 — до десяти.
- Чи потрібен РРО? На 2 і 3 групі при розрахунках з населенням готівкою чи карткою зазвичай потрібен ПРРО, хоча є винятки.
Ще один нюанс: якщо дохід перевищить ліміт групи, із суми перевищення доведеться сплатити 15% податку, а з наступного кварталу перейти на 3 групу або на загальну систему. Тому план доходів краще складати із запасом.
Змінити групу можна з наступного кварталу: заяву подають не пізніше ніж за 15 днів до його початку. Якщо сумніваєтеся, яка група вигідніша саме для вашого бізнесу, підібрати її і взяти звітність на себе допоможе бухгалтерський супровід ФОП від WhiteFin Agency.
